서론:
양도소득세 장기보유 특별공제는 오랜 기간 동안 보유한 자산을 매도할 때 발생하는 양도소득세를 줄이는 데 도움이 되는 세금 혜택입니다. 이 특별공제를 적용하면 일부 혹은 전체 양도소득에 대해 세금을 면제받을 수 있습니다.
요건
장기보유 특별공제를 적용하려면 다음 요건을 충족해야 합니다.
- 보유 기간: 자산을 최소 2년 이상 보유해야 합니다.
- 자산 종류: 주식, 채권, 뮤추얼펀드, 부동산 등 대부분의 자산이 포함됩니다.
- 적격 판매: 다음과 같은 판매가 적격 판매로 간주됩니다.
- 개인이 자산을 매도하는 경우
- 해당 자산을 보유한 법인이 해당 자산을 매도하는 경우
- 파트너십이나 LLC가 해당 자산을 매도하는 경우
- 소득 한계: 납세자의 조정 총소득(AGI)가 특정 한계를 초과하면 특별공제 금액이 줄어듭니다.
특별공제
장기보유 특별공제에는 두 가지 유형이 있습니다.
- 공제 제한: 최대 10만 달러(연합申告의 경우 20만 달러)까지의 양도소득에 대해 세금을 면제받을 수 있습니다.
- 세율 인하율: 양도소득의 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다. 이 세율은 납세자의 소득 수준에 따라 0%에서 20%까지 다양합니다.
계산
장기보유 특별공제 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
- 공제 제한: 양도소득 x 적격 비율
- 세율 인하율: 양도소득 x (적격 비율 x 낮은 세율)
예시
예를 들어, 납세자가 3년 동안 보유한 주식을 200,000달러에 매도했다고 가정해 보겠습니다. 납세자의 AGI가 15만 달러라면 장기보유 특별공제를 다음과 같이 계산할 수 있습니다.
- 공제 제한: 200,000달러 x 50% = 100,000달러
- 세율 인하율: 200,000달러 x (50% x 15%) = 15,000달러
납세자는 공제 제한을 적용하여 100,000달러에 대해 세금을 면제받을 수 있습니다. 또한, 세율 인하율을 적용하여 15,000달러에 대해 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다.
참고 사항
- 보유 기간: 보유 기간은 자산을 취득한 날 다음날부터 시작됩니다.
- 세금 연기: 양도소득세를 지불하는 것을 연기하지만, 최종적으로는 지불해야 합니다.
- 판매 비용: 판매 비용은 양도소득에서 공제될 수 있습니다.
- 조정 총소득(AGI): AGI는 세금 공제와 공제 이전의 소득입니다.
결론
양도소득세 장기보유 특별공제는 오랫동안 보유한 자산을 매도할 때 세금을 절약하는 데 도움이 될 수 있는 가치 있는 도구입니다. 요건을 충족하고 특별공제를 최대한 활용하면 상당한 세금 절약을 실현할 수 있습니다.
